充电桩企业收入拆分存隐患，电费服务费申报不当引税务风险？

常有新能源充电桩企业，其收入核算不明晰，所以被补税罚款，这种情况屡屡出现，其背后，隐匿着繁杂的税务规则，还有运营风险。

收入构成与税率差异

充电桩企业有收入，该收入被分成两部分，一部分是被划分出的电费，另一部分是服务费，电费收入对应的是从电网采购电力之时成本的转嫁，其适用百分之十三的增值税税率，对于小规模纳税人来说可选择简易计税按照百分之三去征收，服务费收入是企业因提供充电服务而得到的经营收益，它适用百分之六的增值税税率，这两类收入的税率有明显差异，要是不能准确区分，将会导致税务风险。

在实际进行操作之时，存在一部分企业，其要达成简化核算这一目标，对所有收入均依照低税率来申报，此做法于短期内让税负得以减轻，然而一旦被税务部门发觉，不但需补缴税款，还得缴纳滞纳金，在2023年，有一家从事充电桩业务的企业，因混淆收入类型，最终补税的金额超过了20万元 。

税务稽查手段升级

现今，税务部门依靠大数据技术，可实时对比数据，企业的进销项数据，充电桩行业有着显著特性，是电费收支匹配这一特性，要是企业申报的电费支出，跟收入严重不相符，系统会自动发出预警，2024年，多地税务局已把对充电桩企业的稽查，列为重点专项工作。

企业所得税有受到影响的可能性，除了常规增值税风险之外。因为收入确认不准确，并且成本费用归集混乱。所以企业年度汇算清缴时会面临纳税调整。某企业在2023年度所得税汇算时，由于收入分类错误，应纳税所得额调增80余万元。

收入拆分实操方法

得依照实际业务数据，方可让收入拆分正确 ，首先需统计每个计费周期的总充电量 ，接着按当地电网公布的目录电价计算电费收入部分 ，总收款减去电费收入之后的余额便是服务费收入 ，这般方法保证了收入拆分的准确性 。

有这样一种企业，此种企业执行差异化定价，该企业要依据用户类型分别核算，举例来说，对于公交车队，以及私家车主，或许会采用不一样的收费标准，如此一来，这便要求该企业在系统里设置多套计费规则，并且分别统计各类用户的用电量，还有付费金额，存在一个充电运营平台，通过完善计费系统，最终成功达成收入的精准拆分。

常见核算误区

一些代账人员，为了贪图省事，采用固定比例来拆分收入，这种做法，把实际业务数据的波动性给忽视了，这样可能导致在某一个时段，电费收入呈现出虚高的状况，而在另外一个时段，又变得偏低，有一家企业，按照固定比例拆分之后，连续三个季度，电费收入和采购量严重不匹配，进而引发了税务稽查。

还有一个常出现的认识错误，就是忽略充电过程当中的损耗情况，从电网采购的电量，到最终用户那里的充电量，其间存在合理的损耗，这部分内容，在进行收入拆分时应该予以考虑，较为专业的会计服务，会向企业提出建议，要根据实际运营数据，确定合理的损耗比率，以便保证核算精确无误 。

错误核算的多重影响

享受政府补贴的企业，会直接受到收入核算错误的影响，各地针对充电桩运营给予补贴时，一般是与充电量或者与服务费收入相挂钩的，要是企业没有能力去提供确切的数据，那么就有可能会错失补贴机会，在2023年有一家企业，因为没能准确核算充电量，从而损失了数额可观的运营补贴。

首先，存在错误收入核算，这种核算会扭曲企业经营数据，而这又会影响管理决策，企业管理层若基于这些错误财务数据去做决策，就可能致使定价不合理，进而造成投资失误等问题，有一家充电桩企业，因为长期收入核算不准确，连续两年做出了错误扩张决策，最终导致严重亏损。

合规管理建议

企业要构建完备的收入核算制度，该制度包括规范计费系统的设置，明确收入拆分的流程，健全财务核算的体系，建议每月针对电费的收支进行匹配分析，及时发现异常情况，专业的会计服务能助力企业建立这些合规机制。

税法处理情形取得规范状态效果，多项政府给予之补贴顺利成功获得批准得以通过，平均每年节省税收之实效成效超过十万元之数额 。

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