建安工程9%与3%税率项目咋区分？这些要点要搞懂

建筑项目施工期间，税收政策让人感觉复杂难懂，很多人经常搞不清楚哪些工程按九成比例缴税，哪些按三成比例缴税，一旦选错计税方式，不仅会多缴本不必缴的钱款，还会触及合法经营的底线，接下来将分别说明这两种税率的具体情形。

纳税人身份差异

一般纳税人在建筑安装工程里，有两种征税方法，一种是以 9% 的税率做一般计税，另一种是在特定情况下用 3% 的征收率做简易计税。小规模纳税人通常适用 3% 的征收率，不过从 2023 年 1 月 1 日到 2027 年 12 月 31 日这期间，能够按 1% 的征收率来缴税。纳税人身份不同，适用的税率也不同，这是主要的区分点。

比如，A 公司具备一般纳税人资格，接手了大型项目，怎样确定应缴税款很要紧；B 公司是小规模纳税人，在享受税收优惠期间，上缴的税金会略微减少。

计税方法不同

一般房屋建筑项目，税率是百分之九，这个标准把材料成本给包含进去了。按照这个比例计算，企业要承担比较重的税收成本，但是可以减去已经交过的相关税费。像清工承包、甲方提供材料以及老旧工程这类项目，用的是百分之三的简单税率。这些项目采用简便计算方法，能让公司少缴不少税。

新建的社区，若承包商包揽材料供应，需按9%标准税率缴税；若仅负责施工不提供材料，则3%简易税率更合适。

业务类型分别

适用九分之零一税率征税的工作范围，包含由承建单位负责全部劳工与物料供给的建造、装置、养护、翻新等任务。举例来说，若新建一座办公大楼选用全部包办方式，合同总金额达一千万，那么需要支付的增值赋税就是一千万乘以九分之零一，得出的金额为九十万。按百分之三点税率收税的，有给纯劳务的清包工，有甲方送材料建的工程，还有二零一六年四月三十日以前开工的老项目。甲方装的设备，合同金额是三百万，该交的税是三百万乘以三点，算出是九万。

不同业务类型，税率差距明显，企业得精准分类。

常见项目细分

这一税率层级涵盖多项不同的作业类型，例如钻探井眼、拆除房屋或建筑、平整地面、种植植物等建设任务，还涉及配备操作人员的设备租赁业务，即出租机器时附带派遣员工，这些业务尽管形态多样，均统一适用 9%的税率进行纳税。

一家专门负责植物管理的机构负责的，那种面积广阔的市政公园项目，就归入那个收取九分之十税款的行业类型。

特定项目界定

当税率不超过百分之三时，普通企业如果采用简单计算税金的方法，能够处理的特定工作有清工模式，这种情形下工作方只负责提供服务和管理工作；也有甲方供应工程，这种情况下由甲方负责购买部分或全部的物资和设备；再就是老旧建筑工程项目，判断是否属于这个项目要看《建筑工程施工许可证》上的批准时间，或者承包合同里写的开始工作日期，这些时间点都必须在二零一六年四月三十日之前。小规模纳税人承揽的建筑工程同样适用 3%的税率进行征税,在享有优惠的时段内,这个税率能够下调到 1%。

比如，一个始建于 2016 年以前的旧商场改造项目，就达标 3% 征收比例。

实操注意要点

开具票据时，备注栏里需要明确填写建筑作业所在地的区县级别的地名，以及具体工程项目的名称。公司内部如果有适用不同税率的项目，必须分开核算，以免统一按照最高税率进行征税。同时要关注政策的执行期限，小规模纳税人享有的1%税率减免措施将于2027年12月31日终止，一旦政策发生变动，缴纳税款的情形就会随之改变。

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