个人卖家（未登记）税种税率及优惠政策解析，个体工商户增值税情况？

个人所得税（经营所得）的征收问题一直是广大经营者关注的焦点，不同征收方式和税率等规定，直接影响着大家的钱袋子。下面就详细解析相关内容。

税率征收情况

个人所得税（经营所得）按 5%-35%超额累进税率征收。要是通过平台取得收入却未登记，平台会按劳务报酬所得（20%-40%预扣率）代扣预缴，到年终汇算清缴时可能并入综合所得。比如某个体经营者通过网络平台销售商品，没进行登记，平台就会按此规则预扣预缴。

免税条件范围

年交易额≤10 万元（合并不同平台收入），销售自产农副产品、家庭手工业产品或从事无需许可的便民劳务可免税。像一些农户在多个平台销售自家种的水果，只要年收入不超 10 万，就不用缴纳个人所得税（经营所得）。

平台报送义务

从 2025 年 6 月起，平台需向税务机关报送收入信息，且要确保数据一致。这意味着平台有了更多责任，例如电商平台，要准确统计商家收入并如实报送。

小规模纳税人优惠

小规模纳税人季度销售额≤30 万元免征，超过按 1%征收（延续至 2027 年）。在增值税优惠上，季度≤30 万免税，跨境电商零售出口符合条件可免税或退税。如武汉年开票≤120 万享 “双免”（增值税 + 个税全免），超 120 万部分核定 0.6%-1%；海南自贸港 0.25%-1.5%，但需租赁实体场地（年成本约 1.5 万）。

一般纳税人规定

一般纳税人按行业适用 13%（销售货物）、6%（服务）、9%（物流）、0%（出口）税率，可抵扣进项税额。跨境出口退税符合条件可退（免）税，先进制造业还能进行加计抵减，可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳税额。比如大型制造企业销售货物，就适用 13%税率。

企业所得税情况

小微企业年应纳税所得额≤300 万元部分按 5% 征收，超过 300 万元部分按 25% 征收；非小微企业则是 25% 税率。同时，制造业企业研发费用可按 100% 加计扣除。安置残疾人就业的企业可享工资 100% 加计扣除。

大家在实际经营中，是否遇到过因这些税收政策产生的问题呢？欢迎评论互动，记得点赞和分享本文。